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2020初級會計經濟法基礎測試卷及答案

發表時間:2019/6/22 15:16:26 來源:互聯網 點擊關注微信:關注中大網校微信
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1.A公司準備聘請會計主管人員,下列應聘人員中符合《會計法》所規定的條件的是( )。

A.張某,取得注冊會計師、注冊資本評估師和稅務師執業資格,但未從事過會計相關工作

B.李某,擔任出納工作一年,并剛剛取得初級會計專業資格,為人聰慧,善于與人溝通

C.賈某,管理學博士學位,一直全日制在讀,當年剛考完初級職稱資格考試正在等待成績,據說100%能通過考試

D.馬某,會計專科學位,剛剛獲得會計師專業技術職務資格

【正確答案】D

【答案解析】根據規定,擔任單位會計機構負責人(會計主管人員)的,應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作3年以上經歷。選項A、C中的應聘者均沒有從事過會計工作,也未獲得會計師專業技術資格;選項B中雖然從事過會計工作,但未符合三年以上的時間要求,也未獲得會計師專業技術資格,因此不具備會計主管人員的任職資格。

2.某國有獨資公司準備更換單位財務部門的出納人員,為了節省招聘的成本而準備在企業內部尋找合適的人員,該企業會計機構負責人為賈某、企業管理部門的負責人為馬某、市場部經理為李某、上級主管部門的負責人為田某,下列候選人員中不可以擔任該出納的是( )。

A.賈某的丈夫

B.馬某的妻子

C.李某的女兒

D.田某的親弟弟

【正確答案】A

【答案解析】根據規定,單位領導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管人員;會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。

3.某公司持續幾年虧損,該公司財務人員提出負債經營的思路,扭轉了虧損局面,這體現了會計職業道德中的( )內容。

A.參與管理

B.堅持準則

C.提高技能

D.強化服務

【正確答案】A

【答案解析】體現了會計職業道德中的“參與管理”。參與管理即參加管理活動,為管理者當參謀,為管理活動服務。

4.羅某2019年全年取得工資收入80 000元。當地規定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養老保險8%,基本醫療保險2%,失業保險0.5%,住房公積金12%,王某繳納社會保險費核定的繳費工資基數為6 000元,無其他專項附加扣除項目。已知全年應納稅所得額不超過36 000元的,適用3%稅率。假設不考慮其他因素,則羅某2019年應繳納個人所得稅是( )元。

A.(80 000-60 000)×3%=600元

B.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元

C.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%)×12]×3%=384元

D.[80 000-60 000-6 000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元

【正確答案】B

【答案解析】應納稅額=(每一納稅年度的收入額-費用6萬-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數。

5.某個體工商戶2018年的營業收入為600萬元,銷售成本200萬;實際支出廣告費和業務宣傳費為100萬元,根據個人所得稅法律的規定,在計算2018年的應納稅所得額時允許扣除的廣告費和業務宣傳費是( )萬元。

A.40

B.60

C.90

D.100

【正確答案】C

【答案解析】個體工商戶每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,可據實扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。該個體工商戶2018年廣告費和業務宣傳費用的扣除限額=600×15%=90(萬元);實際支出100萬元;則在計算2018年的應納稅所得額時允許扣除的廣告費和業務宣傳費為90萬元。

6.根據個人所得稅法律制度的規定,關于每次收入確定的下列表述中,不正確的是( )。

A.偶然所得,以一個月內取得的收入為一次

B.勞務報酬所得只有一次性收入的,以取得該項收入為一次

C.利息所得,以支付利息時取得的收入為一次

D.特權使用費所得屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次

【正確答案】A

【答案解析】本題考核“個人所得稅每次收入的確定”的知識點。偶然所得,以每次收入為一次。

7.賈某從2016年4月1日出租用于居住的住房,每月取得出租住房的租金收入為3 000元;7月份發生房屋的維修費1 600元,不考慮其他稅費。賈某2016年出租房屋應繳納的個人所得稅為( )元。

A.1 600

B.1 820

C.3 640

D.1 660

【正確答案】B

【答案解析】從2001年1月1日起,對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。租賃期間發生的房屋修繕費,每月扣除額以800元為限。應納個人所得稅=[3 000-800(修繕費)-800]×10%×2+(3 000-800)×10%×7=1 820(元)。

8.根據個人所得稅法律制度的規定,下列關于個人所得稅納稅期限的表述中不正確的是( )。

A.非居民個人取得工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得不辦理匯算清繳

B.納稅人取得利息、股息、紅利所得,有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款

C.居民個人從中國境外取得所得的,應當在取得所得的次年3月31日至6月30日申報納稅

D.納稅人取得應納稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款的,納稅人無需自行繳納稅款

【正確答案】D

【答案解析】納稅人取得應納稅所得,扣繳義務人未扣繳稅款的,納稅人應當在取得所得的次年6月30日前,繳納稅款。

9.某企業雇員王某2014年10月29日與企業解除勞動合同關系,王某在本企業工作年限9年,領取經濟補償金87 500元,當地上年職工平均工資為1萬元。王某應繳納的個人所得稅約為( )元。

A.3 725

B.3 985.04

C.4 800

D.1 655

【正確答案】D

【答案解析】超過上年平均工資三倍以上的部分=87 500-10 000×3=57 500(元);折合月工資收入=57 500÷9=6 388.89(元)。解除勞動合同一次性經濟補償收入應繳納的個人所得稅=[(6 388.89-3 500)×10%-105]×9=1 655.001(元)。

10.約翰是美國人,2019年3月10日來華工作,2020年3月15日回國,2020年11月6日返回中國,2020年11月15日至2020年11月30日期間,因工作需要去了韓國,2020年12月1日返回中國,后于2021年1月7日離華回國,則該納稅人( )。

A.2019年度為我國居民納稅人,2020年度為我國非居民納稅人

B.2019年度為我國非居民納稅人,2020年度為我國居民納稅人

C.2019年度和2020年度均為我國非居民納稅人

D.2019年度和2020年度均為我國居民納稅人

【正確答案】A

【答案解析】居民納稅人的判定標準有兩個:(1)在中國境內有住所;(2)或無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。兩個標準只要符合其中之一,即為居民納稅人,選項BCD錯誤。

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